Faktoring a 2010 első félévi adatok tükrében

A faktoring piac helyzete a 2010. első félévi statisztikai adatok alapján az alábbiak szerint alakult:

	2009 első félév	2008 első félév
Bruttó faktorált forgalom (Md. HUF)	340	368
Ügyfélszám (vállalkozás)	3050	2672
Futamidő (nap)	71	70
Visszkeresetes forgalom aránya  (%)	71	62

A bruttó faktorált forgalom elmúlt három évi ágazati megoszlását mutatja a következő táblázat:

ÁGAZAT	2008.  I. félév	2009.  I. félév	2010. I. félév
Mezőgazdaság	6	3	6
Ipar	27	31	34
Építőipar	10	8	10
Kereskedelem	41	32	30
Szolgáltatások	8	13	12
Egyéb	8	8	8
Összesen	100,0	100,0	100,0

A faktorált forgalomnak az ügyfelek nettó éves árbevétele szerinti bontása azt jelzi, hogy a faktoring szolgáltatás igénylői milyen méretű vállalkozások.
(%-os megoszlás, nem teljeskörű adatszolgáltatás)

ÉVEK	Mikro vállalkozások	Kis- vállalkozások	Közép- vállalatok	Nagyvállal- kozások
2009. I. félév	21	42	33	4
2010.  I. félév	15	45	35	5

Zárszámadó és tisztújító közgyűlés

A Magyar Faktoring Szövetség április utolsó napján zárszámadó és tisztújító közgyűlést tartott. Ismét elnökké választották Csáki Ferencet, a Magyar Factor Zrt. vezérigazgatóját, és egy tag kivételével a régi elnökség viszi tovább a Szövetség vezetését. Alelnökké választották ismét Rédei Gabriellát, a Next-Faktor Zrt. vezérigazgatóját, és újra az elnökség tagja lett Bali Anna a Primátus Zrt., továbbá Molnár Tamás az MKB Bank igazgatója. Új tagja a vezető testületnek Major-Maróthy Zsolt, a CE Faktor Zrt. vezérigazgatója.

2009-ben, a szakma újkori történetében először fordult elő, hogy szűkült, mintegy 10 %-kal a folyó faktoring piaca. A 740 Md. Ft. értékü bruttó faktorált forgalom így is háromszorosára nőtt az elmúlt hat évben és a Szövetség becslése szerint, immár megközelíti a KKV kör bankoktól igényelt rövidlejáratú hitelállományának 10 %-át. Ez azt jelzi, hogy a faktoring napjainkban már messze nem marginális pénzügyi szolgáltatás, hanem számottevő eleme a rövid távú finanszírozási eszköztárnak.

A Szövetség fő törekvései között szerepel a jövőben csakúgy, mint eddig, hogy természetes ügyfélköre, a kis- és középvállalatok számára olyan finanszírozási környezetet teremtsen, amely segíti e vállalkozói kör növekedését, megerősödését. Ezzel függ össze, hogy aktívan részt vesz a kis és középvállalkozások finanszírozási helyzetéhez kapcsolódó szabályozás módosításának előkészítésében, pl. a lánctartozások csökkentésének témájában.

Ugyancsak súlyponti, több évre visszanyúló törekvés EU-s forrásokból megvalósítható kamattámogatást nyújtó program létrehozása azon mikro és kisvállalatok számára, amelyek a faktoring kedvezményes igénybevételével életben tudnak maradni. Aforrással azon vállalkozásokat lehetne elérni, amelyek – a válság ellenére – jó piacokkal rendelkeznek, növekedni tudnának, de a beszűkült és drága banki finanszírozási lehetőségek miatt mégsem tudnak forráshoz jutni. Remélhető, hogy a közeljövőben lehetővé válik egy ilyen típusú vállalkozásfejlesztési program életre hívása, működtetése.

 

Faktoring a 2009. évi adatok tükrében

A faktoring piac helyzete a 2009. évi statisztikai adatok alapján az alábbiak szerint alakult:

	2008.	2009.
Bruttó faktorált forgalom (Md. HUF)	831	739
Ügyfélszám (vállalkozás)	4474	2980
Futamidő (nap)	69	69
Visszkeresetes forgalom aránya  (%)	73	73

A bruttó faktorált forgalom elmúlt három évi ágazati megoszlását mutatja a következő táblázat:

ÁGAZAT	2007.	2007.	2009.
Mezőgazdaság	5	4	3
Ipar	26	25	32
Építőipar	13	10	8
Kereskedelem	39	42	35
Szolgáltatások	10	12	9
Egyéb	7	7	13
Összesen	100,0	100,0	100,0

A faktorált forgalomnak az ügyfelek nettó éves árbevétele szerinti bontása azt jelzi, hogy a faktoring szolgáltatás igénylői milyen méretű vállalkozások
(%-os megoszlás, nem teljeskörű adatszolgáltatás)

ÉVEK	Mikro vállalkozások	Kis- vállalkozások	Közép- vállalatok
2008.	28	51	21
2009.	17	55	28

 

SZAKMAI ELISMERÉS  

A Szövetség 2009. szeptember 23.-i közgyűlésén Martinkó Károlynak a Faktoringért emlékérmet adományozta. A szakmai elismerést Csáki Ferenc elnök adta át. A tagság így köszönte meg Martinkó Károlynak a Szövetség létrehozása, tevékenységének kialakítása, a faktoring szakma fejlesztése érdekében végzett kiváló munkáját.

Piaci kockázatok és hitelbiztosítás

A piaci kockázatok elmúlt időszakban bekövetkezett növekedése, és a hitelbiztosítók „visszafogott” üzleti aktivitása miatt párbeszéd indult meg a hitelbiztosítókkal és a Garantiqa Zrt.-vel annak érdekében, hogy a faktoring ügyletek kedvezőbb biztosítási háttérfeltételekkel rendelkezzenek.

Tekintettel arra, hogy a faktoring ügyfélkör elsősorban kis- és középvállatokból áll, és a válságból való kilábalás ösztönzése a Garantiqa Zrt. esetében is kiemelt cél, sikerült olyan feltételrendszert létrehozni, ami reményeink szerint megkönnyíti a nem elsőrangú pénzügyi pozícióval rendelkező ügyfelek részére a faktoring konstrukció igénybevételét.

Faktoring program létrehozása

2008 őszén, a pénzügyi válság hatására megnehezült piaci feltételek közepette A SZÖVETSÉG kezdeményeztE az illetékes hatóságnál egy faktoring program indítását, annak érdekében, hogy a mikro- és kisvállalati kör a piacinál kedvezőbb költségek mellett tudjon refinanszírozási forráshoz jutni. A Nemzeti Fejlesztési és Gazdasági Minisztérium A kezdeményezést nyitottan fogadta. A program feltételeinek a kialakítása folyik

A FAKTORING MEGITÉLÉSE AZ ÁFA SZEMPONTJÁBÓL

2007. év végén a Szövetség véleményt kért a Pénzügyminisztériumtól a 2008.-tól életbelépő áfa törvény faktoringot illető megítélése miatt. A Szövetség véleménye szerint az áfát illetően a faktoring tényleges gazdasági tartalma az irányadó. Ebből a szempontból az egész világon érvényesnek tekintett Unidroit megállapodást célszerű követni. A megállapodást Magyarország is ratifikálta. A megállapodás szerint a faktoring engedményezésen alapuló, több szolgáltatás kombinációját magában foglaló vegyes szerződéses konstrukció. Elemei:

• Megelőlegezés, finanszírozás
• Követelések nyilvántartása
• Ügyfél javára történő beszedés (behajtás)
• Védelem az adósok fizetési késedelme, mulasztása ellen.

Miután szolgáltatások (minimum 2, esetleg 3 vagy 4 szolgáltatás) kombinációjáról van szó, nem határozható meg melyik a domináns, vagy fő tevékenység. A Szövetség véleménye szerint az egyes szolgáltatások áfa szempontból a következő megítélés szerint kezelhetők:

• Megelőlegezés, finanszírozás – áfa mentes. Ide tartozik jellemzően: kamatköltség, rendelkezésre tartási díj, lehívási díj, késedelmi kamat, stb.
• Követelések nyilvántartása – áfa köteles. Ide tartozik jellemzően: faktordíj, bevizsgálási díj, szerződéskötési, -módosítási, -bontási díj, e-faktoring (elektronikus adatcsere) díja, a nyilvántartott követelésekről adott kimutatások díja, stb.
• Beszedés (behajtás) – áfa köteles. Ide tartozik jellemzően: faktordíj, felszólítások, peren kívüli és peres eljárások díja, behajtási jutalék, kötelezettek bevizsgálási díja, vevőinformációk díja, a pénzforgalommal összefüggően felmerül bankköltségek továbbhárítása vagy az ezt fedező átalánydíjak, stb.
• Védelem az adósok fizetési késedelme, mulasztása ellen – áfa köteles. Ide tartozik jellemzően: A faktordíj kockázati felára, vagy a biztosított állomány után felszámított díj, vevőbevizsgálási díj, limitek módosításának díja, stb.

Az APEH a Pénzügyminisztériummal egyeztetve a közelmúltban tért vissza a Szövetség megkeresésére és állásfoglalásában megerősítette a Szövetség szakmai véleményét. Idézet a levélből:

„A fent felsorolt szolgáltatáselemek közül önmagában – tartalma alapján – az 1) pontban hivatkozott szolgáltatás tartozhat az áfatörvény 86. § (1) bekezdés b)-f) pontokban felsorolt pénzügyi szolgáltatások alá, a 2)-4) pontban szereplő szolgáltatások …..normál adóköteles szolgáltatások.
Mindezek alapján ….az Unidroit Egyezmény szerinti faktoring, tekintettel arra, hogy az soha nem lehet csupán finanszírozás (hiszen a felsoroltak közül legalább két szolgáltatáselemet kell tartalmaznia) olyan komplex ügylet, amely főszabályként 20 százalékos adómérték alá tartozó szolgáltatás, így az engedményező által a faktornak fizetett díjak alapvetően 20 százalékos áfával terhelten számlázandók.
Ugyanakkor a faktoring jellemzően finanszírozási elemet is tartalmaz, amely szolgáltatáselem – önállóan nézve – az áfatörvény 86. § (1) bekezdés d) pontja alapján adómentes szolgáltatás lenne.”

Álláspontunk szerint abban az esetben, ha a faktorálás során megjelenik a finanszírozási elem is, és az a faktor által nyújtott egyéb szolgáltatásoktól egyértelműen elkülöníthető, akkor a finanszírozási szolgáltatás ellenértéke adómentesen, míg az egyéb szolgáltatáselemek ellenértéke 20 százalékos áfával terhelten számlázandó.” 

I Magunkról I Taglista I Alapszabály I A faktoringról I Gyakori kérdések I
I Hírek I Elérhetőségek I